Služby

Konečný užívateľ výhod (angl. ultimate beneficial owner) je každá osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, fyzickú osobu – podnikateľa alebo združenie majetku (spoločne aj ako "subjekty" alebo "subjekt") a každá fyzická osoba, v prospech ktorej tieto subjekty vykonávajú svoju činnosť alebo obchod. Osoba konečného užívateľa výhod v zmysle zákonnej definície je každá fyzická osoba, ktorá subjekt riadi alebo činnosť subjektu je vykonávaná v jeho prospech. Spoločnosť je povinná viesť o svojom konečnom užívateľovi výhod evidenciu potrebnú na jeho správne identifikovanie pre tretie osoby.

Informácie o konečnom užívateľovi výhod je potrebné aktualizovať pri každej zmene a evidenciu o jeho identifikovaní je potrebné uchovávať ešte 5 rokov po skončení postavenia konečného užívateľa výhod konkrétnej fyzickej osoby. Účelom je, aby každý mohol identifikovať, kto je konečným užívateľom výhod v konkrétnej spoločnosti, pričom sa nemá spoliehať len na údaje v dostupných registroch. 

Konečný užívateľ výhod (ďalej len "KUV") je definovaný v § 6a zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len "AML zákon"). AML zákon definuje KUV odlišne pre právnickú osobu, fyzickú osobu podnikateľa a pre združenie majetku. KUV je teda každá fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, fyzickú osobu – podnikateľa alebo združenie majetku, a každá fyzická osoba, v prospech ktorej tieto subjekty vykonávajú svoju činnosť alebo obchod.

V právnickej osobe, je KUV tá fyzická osoba, ktorá:

• má priamy alebo nepriamy podiel alebo ich súčet najmenej 25 % na hlasovacích právach v právnickej osobe alebo na jej základnom imaní vrátane akcií na doručiteľa,
• má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán v právnickej osobe alebo akéhokoľvek ich člena,
• ovláda právnickú osobu iným spôsobom, ako je uvedené v prvom a druhom bode,
• má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania právnickej osoby alebo z inej jej činnosti;

Ak ide o združenie majetku, je KUV tá fyzická osoba, ktorá:

• je zakladateľom alebo zriaďovateľom združenia majetku; ak je zakladateľom alebo zriaďovateľom právnická osoba, je KUV fyzická osoba definovaná v ustanoveniach o právnickej osobe,
• má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán združenia majetku alebo ich člena alebo je členom orgánu, ktorý má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať tieto orgány alebo ich člena,
• je štatutárnym orgánom, riadiacim orgánom, dozorným orgánom, kontrolným orgánom alebo členom týchto orgánov,
• je príjemcom najmenej 25 % prostriedkov, ktoré poskytuje združenie majetku, ak boli určení budúci príjemcovia týchto prostriedkov; ak neboli určení budúci príjemcovia prostriedkov združenia majetku, za KUV sa považuje okruh osôb, ktoré majú významný prospech zo založenia alebo pôsobenia združenia majetku.

Ak nie je možné identifikovať osobu KUV podľa vyššie uvedených kritérií, budú sa za neho považovať členovia vrcholového manažmentu. Za člena vrcholového manažmentu sa považuje štatutárny orgán, člen štatutárneho orgánu, prokurista a vedúci zamestnanec v priamej riadiacej pôsobnosti štatutárneho orgánu. KUV je aj fyzická osoba, ktorá sama nespĺňa vyššie uvedené kritériá, ale spoločne s inou osobou konajúcou s ňou v zhode alebo spoločným postupom spĺňa aspoň niektoré zo skôr uvedených kritérií. Do registrov sa zapisujú údaje v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo, a ak nebolo pridelené dátum narodenia, adresa trvalého pobytu alebo iného pobytu, štátna príslušnosť a druh a číslo dokladu totožnosti KUV. Povinne sa zapisujú aj údaje, na základe ktorých má táto fyzická osoba postavenie KUV v právnickej osobe. Povinné osoby musia zo zákona poskytnúť súčinnosť orgánom, ak register podľa osobitného zákona neobsahuje údaje o KUV alebo pri pochybnostiach o pravdivosti alebo úplnosti údajov zapísaných v registri.

Advokátska kancelária Hronček & Partners, s. r. o. svojim klientom poskytuje komplexné právne služby v oblasti identifikovania a zápisu KUV do obchodného alebo iného príslušného registra. Okrem identifikovania KUV pripravujeme klientom Protokol o identifikovaní konečného užívateľa výhod v zmysle ustanovení AML zákona o vedení evidencie na tieto účely. Taktiež klientom poskytujeme poučenie o spôsobe vedenia evidencie. Nechajte túto zákonnú povinnosť na nás a vyhnete sa zdĺhavému procesu identifikovania KUV a administratívy s tým spojenej. Prenechaním Vašej povinnosti advokátskej kancelárii budete mať zabezpečené správne identifikovanie KUV a vyhnete sa tak riziku uloženia pokuty zo strany príslušných orgánov. Kontaktujte nás ohľadom vypracovania nezáväznej cenovej ponuky.